外贸零售商需要知道的美国销售税与我国营业税的区别

分类：跨境工具

时间：2023-05-01

美国销售税与中国营业税在具体交易中的差别主要表现在以下几个方面：

一、征税主体：

美国销售税：美国销售税是一种州级和地方级的税收，由各州和地方政府征收。美国联邦政府不征收销售税。各州销售税的税率和规定各不相同。

中国营业税：在2016年5月1日，中国完成了营改增（将营业税改为增值税）改革，营业税已被取代，改为增值税。增值税是一种国家级的税收，由国家税务总局征收。

二、税收对象：

美国销售税：销售税通常征收于商品和某些服务的零售交易。批发商和生产商通常不需要缴纳销售税。不过，各州具体税收对象可能有所不同。

中国营业税（已被取代）：在营改增前，营业税主要征收于服务业、无形资产和不动产销售等领域。现在已被增值税取代。

三、税收计算方式：

美国销售税：销售税是基于商品或服务的销售价格计算的，税率为固定百分比。税收最终由消费者承担，但由商家代收并上缴至税务机关。

中国营业税（已被取代）：在营改增前，营业税是基于营业收入计算的。税收由纳税人支付，税率为固定百分比。现在已被增值税取代。

四、商品和服务范围：

美国销售税：各州对待商品和服务的税收政策不同。一些州对服装、食品等商品征收较低税率，甚至免税。部分州对服务交易征税，部分州则不征税。

中国营业税（已被取代）：在营改增前，营业税覆盖了服务业、无形资产和不动产销售等领域。现在已被增值税取代。

五、免税政策：

美国销售税：各州的免税政策不同，部分商品（如食品、药品等）可能享有免税优惠。

中国营业税（已被取代）：在营改增前，营业税有一定的免税优惠政策。现在已被增值税取代，增值税同样具有一定的免税优惠政策。

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